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栏目:行业动态 发布时间:2024-01-01
 我国目前主要的税种 序号 分类 税种 征收管理体系 税收管理权限 1 流转税 增值税 工商税 中央地方共享税 2 消费税 工商税 中央税 3 营业税 工商税 地方税 4 关税 关税 中央税 5 所得税 企业所得税 工商税 中央税 6 个人所得税 地方税 7 社会保险税(也称工薪税) 8 财产税 房产税 9 车船使用税 10 城镇土地使用税 地方税 11 资源税 一般资源税 工商税 中央地方共享

  我国目前主要的税种 序号 分类 税种 征收管理体系 税收管理权限 1 流转税 增值税 工商税 中央地方共享税 2 消费税 工商税 中央税 3 营业税 工商税 地方税 4 关税 关税 中央税 5 所得税 企业所得税 工商税 中央税 6 个人所得税 地方税 7 社会保险税(也称工薪税) 8 财产税 房产税 9 车船使用税 10 城镇土地使用税 地方税 11 资源税 一般资源税 工商税 中央地方共享税 12 级差资源税 工商税 中央地方共享税 13 行为目的税 固定资产投资方向调节税 14 城市维护建设税 15 印花税 中央地方共享税 16 屠宰税 17 耕地占用税 农业税 18 契税 农业税 19 土地增值税 目前,中国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税等19个税种,其中,16个税种由税务部门负责征收。固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收。关税和船舶吨税由海关部门征收,另外,进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。 纳税人 经营范围或征税对像 税率 应纳税额的计算 增值税 增值税的纳税人 (1)销售货物和进口货物 (2)视同销售 (3)混合销售 (4)提供加工,修理修配劳务 (1)基本税率 (2)低税率 (3)零税率 (4)征收率 (1)一般纳税人 (2)小规模纳税人 (3)进口货物 消费税 消费税的纳税人 (1)有危害的消费品 (2)奢侈品 (3)高能耗及高档消费品 (4)不可再生的消费品 (5)有财政意义的产品 (1)比例税率 (2)定额税率 (1)从价定率 (2)从量定额 营业税 营业税的纳税人 (1)基本内容 (2)混合销售行为 (3)具体征税对象 (1)比例税率 (2)幅度税率 (1)应纳税额 (2)营业额 (3)价外费用 资源税 资源税的纳税人 (1)矿产品 (2)盐 差别定额税率 资源税应纳税额的计算 关税 关税的纳税人 (1)应税出入境货物 进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为计税价格。 流转额 (2)应税行李物品、 到岸价格包括货价加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。 邮递物品 (1)进口货物税率 (2)进口物品税率 (3)出口货物税率 (4)普通税率、最低税率 (1)计税依据 (2)到岸价格 企业所得税 企业所得税的纳税人 (1)生产经营所得 (2)其他所得 (3)以上两项均包括来自境外的全部所得 (1)基本比例税率33% (2)特殊规定 (1)应纳税所得额的计算 (2)应纳税额的计算和征收 外商投资企 业和外国企 业所得税 外商投资和外国所得税的纳税人 (1)生产经营所得 (2)其他所得 (1)基本比例税率33% (2)预提所得税 (1)应纳税所得额的计算 (2)应纳税额的计算和征收 个人所得税 个人所得税的纳税人 各项所得 分类所得税 (1)超额累进税率 (2)比例税率 (3)加成征收 (1)应纳税所得额的具体规定 (2)应纳税额的计算和征收 农业税 农业税的纳税人 农业收入 农业特产税 地区差别的比例税率 (1)应纳税额的计算 (2)农业税的计征入库 印花税 印花税的纳税人 各种凭证 (1)比例税率 (2)定额税率 应纳税额的计算 一、关税的分类 1.从最一般的意义上讲,关税可以分为进口关税和出口关税。 2.从征收的目的来看,关税可分为财政关税和保护关税。 二、税收的优惠规定 外商投资企业和外国企业的所得税税收优惠, 土地使用税,即对在中华人民共和国境内使用土地的单位和个人,以其实际占用的土地面积为计税依据征收的一种税;耕地占用税,即对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收的一种税。 主要包括减免税, 耕地占用税,即对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收的一种税。 再投资退税以及亏损结转等。 ?1.减免税 固定资产投资方向调节税,即对在我国境内用各种资金进行固定资产投资的单位和个人征收的一种税。 2.再投资退税? 土地增值税,即对转让我国国有土地使用权,地上建筑物及其并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 房产税,即以房产为征税对象,按照房产的净值或租金收入向房产产权所有人或承典人征收的一种税。 契税,即在房屋所有权转移登记时向不动产取得人征收的一种税。 车船税,即对在中华人民共和国境内拥有车船的单位和个人按照车船的种类,吨位和规定的税额计算征收的一种财产税 ?3.亏损结转 三、税收体系中的其他税种 固定资产投资方向调节、土地增值税、房产税、土地使用税、耕地占用税、契税、车船税 国税局征收的税种:增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税; 增值税是我国第一大税种,占收入的50%以上! 地税局征收的税种:营业税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、车船税、资源税、土地增值税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、印花税; 营业税是第三大税种! 海关征收的税种:关税 关税是第二大税种! 财政局征收的税种:契税 目前我国的19个税种中,16个由税务部门负责征收。关税和船舶吨税由海关部门征收,进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。 序号 税种 定义 征收机构 1 增值税 对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人征收。 国税部门。进口货物的增值税消费税由海关代征 2 消费税 对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。 3 营业税 对有偿提供应税劳务(包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目)、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。 地税 4 企业所得税 对在我国境内的一切企业和其他取得收入的组织(不包括个人独资企业、合伙企业),就其生产经营所得和其他所得依法征收。 国税 5 个人所得税 对个人(自然人)取得的各项应税所得(包括个人的工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目)征收。 地税 6 资源税 对各种应税自然资源征收。 地税 7 城镇土地使用税 以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收。 地税 8 土地增值税 在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物(包括地上、地下的各种附属设施)及其附着物并取得收入的单位和个人,对其转让所取得的增值额征收。 地税 9 房产税 以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象,按房产原值一次减除10%~30%后的余值或租金收入向房产所有人或经营使用人征收。 地税 10 城市维护建设税 以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据征收。 地税 11 车辆购置税 对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人征收。 国税 12 车船税 以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象,向车辆、船舶的所有人或管理人征收。 地税 13 印花税 对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证征收。 地税 14 契税 以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象,向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收。 地税 15 耕地占用税 对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收。 地税 16 烟叶税 对收购烟叶(包括晾晒烟叶、烤烟叶)的单位,按照收购金额的一定比率征收。 地税 17 关税 以进出境的货物和物品为课税对象征收。 海关 18 船舶吨税 对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶,以及中外合营企业使用的中外籍船舶(包括在港内行驶的上述船舶)征收。 海关 19 固定资产投资方向调节税 国务院决定从2000年起暂停征收。 地税 a fixed place of business; (B) is currently engaged in the project duration, are engaged in the project conforms to national industrial policies; (C) according to the operating cash flow, sales contract and other information (including accounting book report, tax certificate, employees salaries, accounts payable settlement of) the verification of the a fixed place of business; (B) is currently engaged in the project duration, are engaged in the project conforms to national industrial policies; (C) according to the operating cash flow, sales contract and other information (including accounting book report, tax certificate, employees salaries, accounts payable settlement of) the verification of the a fixed place of business; (B) is currently engaged in the project duration, are engaged in the project conforms to national industrial policies; (C) according to the operating cash flow, sales contract and other information (including accounting book report, tax certificate, employees salaries, accounts payable settlement of) the verification of the

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